Points clés à retenir
- À partir de 2025, les transactions crypto, y compris Bitcoin, seront soumises à des déclarations tierces.
- Les plateformes de garde, les fournisseurs de portefeuilles hébergés et les processeurs de paiement doivent suivre et signaler les transactions crypto sur un nouveau formulaire.
- Pour les plateformes décentralisées, les rapports tiers ne seront pas requis avant 2027.
À l’approche de la saison des impôts, les Américains trading les actifs numériques comme Bitcoin (BTC) devraient se préparer à changements majeurs dans les exigences en matière de reporting.
À partir de 2025, les plateformes gérant les transactions en cryptomonnaies devront les déclarer directement à l’IRS.
Sommaire
Déclaration fiscale sur les cryptomonnaies
En vertu de la nouvelle réglementation, les plateformes de conservation comme Coinbase et Gemini jouera un rôle central dans ce système de reporting tiers.
Ces plates-formes, ainsi que les fournisseurs de portefeuilles hébergés, les kiosques d’actifs numériques et les processeurs de paiement, seront tenus de suivre les achats et les ventes de cryptomonnaies et de soumettre des rapports détaillés à l’IRS.
Les transactions seront déclarées sur un nouveau formulaire, le 1099-DA, que les courtiers enverront aux clients et à l’IRS d’ici début 2026.
Semblable aux autres formulaires 1099 utilisés pour les dividendes ou les gains en capital, les informations du 1099-DA doivent être incluses dans les déclarations 2025 des contribuables.
Un aspect clé à noter : alors que les détails des transactions seront déclarés à partir de 2025, la base de coût – le prix d’achat de la crypto – ne sera incluse qu’à partir de l’année fiscale 2026.
« Ces réglementations contribueront à garantir que tous les contribuables respectent le même ensemble de règles et aient accès aux informations dont ils ont besoin pour déclarer leurs impôts avec précision. » dit Aviva Aron-Dine secrétaire adjoint par intérim à la politique fiscale.
Elle a souligné que l’alignement des déclarations crypto sur les actifs traditionnels simplifierait la déclaration et contribuerait à réduire l’écart fiscal.
Les ETF crypto à inclure
Les nouvelles exigences de déclaration s’étendront également aux fonds négociés en bourse (ETF) crypto.
Jessalyn Dean, vice-présidente de l’information fiscale chez Ledgible, un fournisseur de logiciels de crypto-taxe, noté que les fournisseurs d’ETF émettraient un 1099-B ou un 1099-DA pour comptabiliser le produit de la vente des actions d’ETF.
Ce reporting couvrira également tous les événements imposables au sein de l’ETF, de la même manière que fonctionnent les ETF détenant des matières premières comme l’or.
Par exemple, si le gestionnaire de l’ETF vend des titres pour couvrir ses dépenses, tous les gains ou pertes qui en résultent doivent être déclarés et les investisseurs devront rendre compte de leur part.
Les experts recommandent aux investisseurs détenant des ETF Bitcoin de consulter un conseiller fiscal pour comprendre ces nouvelles exigences.
Exceptions pour les plateformes décentralisées
Il existe quelques exceptions à ces règles. Pour les transactions effectuées sur des plateformes décentralisées, où les utilisateurs conservent la garde de leurs actifs et négocient via des transactions peer-to-peer, les exigences de déclaration par des tiers n’entreront en vigueur qu’en 2027.
Ces plateformes déclareront le produit brut des transactions mais ne fourniront pas d’informations sur la base des coûts, car elles ne détiennent pas la garde des actifs numériques.